中小微企业税负高的根本原因在于，中小企业主税务知识的匮乏和中国庞杂的税法体系。
很多老板，为了保证企业税务运行的正常，按时按点的纳税。但若真的问起，你们企业都交哪些税，恐怕很少有人说的清楚。
其实，我们企业交的很多税都有优惠*策，都可以申请免除或者根据*策适当地进行经营调整。比如残保金！
什么是残保金？陕西省残保金缴纳标准？
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什么是残疾人就业保障金？
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
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保障金的主要用途是什么？
保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。
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残保金的征收对象范围包括哪些？
各地*策不同，以陕西例：陕西省行*区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。
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用人单位安排残疾人就业是指那些残疾人？
《残疾人就业条例》所称残疾人就业，是指符合法定就业年龄有就业要求的残疾人从事有报酬的劳动。《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔〕72号）所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾*人证》（1至8级）的人员。
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计入残疾人就业人数需满足的条件
用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
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未按规定缴纳残保金将面临严惩
用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财*部门，由财*部门予以警告，并向用人单位发出《陕西省残疾人就业保障金责令限期缴纳通知书》责令限期缴纳；
逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。
陕西省残保金计算标准
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残保金计算缴纳标准
保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。举个例子：
比如某一公司，上年度职工年平均工资8万元，上年度职工总数人，没有残疾人。那么：
应缴纳的保障金=（*1.5%-0）*8万=12万元
保障金一般按月缴纳。用人单位应在每月税收申报期内按月向主管地方税务局申报缴纳保障金。
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一些需要特别提示的小细节
1、上年用人单位在职职工年平均工资如何计算？
按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
2、上年用人单位在职职工工资总额如何计算？
上年用人单位在职职工工资总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，特殊情况下支付的工资。
3、计算公式中的工资总额包含个税和社保吗？
按照国税函[]3号文件第一条规定：实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
4、残疾人员工签订一年的劳动合同，一定要工作满一年吗？
可不满一年。雇佣月份可累计计算，总数满足须雇佣月份即可。例：50人企业，须雇佣1.5%比例，50×1.5%×12=9月，则此企业需要累计雇佣1个残疾人，累计9个月便可完全减免残保金。
5、劳务派遣用工如何计算？
以用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。
6、用人单位跨地区招用残疾人的是否计入所安排残疾人就业人数？
计入。
7、用人单位招用的非就业年龄段的残疾人是否计入所安排残疾人就业人数？
不计入。注：就业年龄段指男16-60周岁、女工人16-50周岁，女干部16-55周岁。
8、用人单位为残疾人职工缴纳城乡居民养老保险、城乡居民医疗保险能否计入所安排残疾人就业人数？
没有购买社会保险的残疾人职工不能计入所安排残疾人就业人数。
关于残保金,今年有哪些税收优惠？
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30人以下的小微企业免交残保金
自年1月1日起：对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
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按照残疾人就业比例，分档征收
用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。
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这些情况，可申请免除
用人单位遇台风、火山爆发、洪水、干旱、地震等不可抗力自然灾害，或因其他突发事件（参照《中华人民共和国突发事件应对法》）遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。
用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。
其实，对于很多中小微型企业来说，减除残保金只需要适当的做出企业人力架构调整就可以了。吸纳残疾人就业一方面承担了企业的社会责任，另一方面，享受了税收优惠。何乐而不为？